Cukai kripto di Estonia

Cukai kripto di Estonia

Pada 24 November, Binace, dengan kerjasama firma guaman Hedman , menganjurkan webinar mengenai cukai kripto di Estonia.

Triin Ahveldt, perunding cukai di Pejabat Undang-undang Hedman, memberikan pembentangan dan menjawab soalan.

Hedman menasihati syarikat digital dan dipacu teknologi, menyokong pelanggan di semua peringkat kitaran perniagaan syarikat : daripada pembangunannya, kepada menarik pelaburan, sehingga perniagaan itu dijual, termasuk mobiliti syarikat merentas sempadan. Kami mempunyai pengalaman dalam perniagaan, undang-undang korporat dan undang-undang IT, perlindungan data, percukaian, teknologi kewangan, hal harta intelek dan menasihati proses model perniagaan digital.

Triin ialah perunding cukai di Pejabat Undang-undang Hedman. Beliau pakar dalam percukaian, daripada merancang struktur cukai yang optimum untuk urus niaga sehingga kejayaan menyelesaikan audit cukai. Triin juga pernah bekerja sebagai juruaudit dan juruaudit utama di Estonian Tax and Customs Board (dikenali sebagai MTA di Estonia), yang bermaksud dia sudah biasa dengan nuansa proses pengauditan daripada perspektif pemeriksa cukai.

Triin belajar percukaian di Akademi Hal Ehwal Dalam Negeri selama 3 tahun, bekerja untuk MTA (pihak berkuasa cukai Estonia) selama 6 tahun sebagai juruaudit dan ketua juruaudit, menjalankan audit cukai ke atas syarikat, dan kemudian 5 tahun di pejabat undang-undang yang pakar dalam pertikaian cukai. , membantu peguam menasihati syarikat yang terlibat dalam pertikaian dengan MTA.

Di Hedman, beliau pakar terutamanya dalam perundingan, untuk kedua-dua syarikat dan individu.

Triin juga mempunyai pengetahuan perakaunan, yang membolehkannya memberi nasihat yang lebih mendalam kepada syarikat dan individu.

Sila cari profil Triin di sini .

Mengapa kita bercakap tentang cukai kripto?

Topik mata wang kripto dan cukai agak baharu dari segi percukaian di Estonia. Keseluruhan proses belum dijalankan, kerana peraturan masih dibangunkan. Saya boleh bercakap tentang apa yang kita tahu hari ini, walaupun kita perlu memerhatikan perkembangan masa depan. Perubahan besar biasanya diumumkan dalam media dengan agak cepat kerana semua orang tahu bahawa orang berminat dengan crypto.

Mengapa lesen crypto diperlukan di Estonia?

Terdapat banyak kebimbangan mengenai soal lesen, pengubahan wang haram dan masalah dengan pihak berkuasa penyeliaan kewangan Estonia dan terutamanya dalam urus niaga korporat. Terdapat kebimbangan bahawa semua transaksi crypto korporat akan diharamkan serta-merta. Ini tidak benar. Masalah dengan lesen melibatkan syarikat yang menguruskan aset pihak ketiga. Jika seseorang individu memutuskan untuk menubuhkan perniagaan untuk pelaburan peribadi, maka tiada lesen diperlukan dan mereka tidak akan dihalang daripada berbuat demikian. Tiada sebab untuk bimbang tentangnya.

Bagaimanakah syarikat harus mengisytiharkan cukai ke atas crypto?

Dalam kes syarikat, pengagihan keuntungan dikenakan cukai. Ini bermakna bagaimanapun syarikat itu memperoleh keuntungan – sama ada dengan menjual kentang, menyediakan perkhidmatan dandanan rambut, berdagang kripto – selagi wang itu tidak dikeluarkan daripada syarikat melalui dividen atau sebarang cara pengagihan keuntungan lain, urus niaga itu tidak dikenakan cukai.

Juga apabila terdapat untung dan rugi, syarikat sentiasa boleh mengambil kira kerugian. Selagi syarikat tidak mengagihkan dividen, tiada cukai dikenakan. Pulangan cukai biasanya untuk cukai pendapatan dan sosial, yang difailkan pada 10 haribulan setiap bulan. Anda mengisi Lampiran 7 borang TSD (pendapatan dan pulangan cukai sosial) untuk pengagihan keuntungan.

Bilakah dividen boleh diagihkan?

Masalah dengan menggunakan syarikat ialah dividen tidak selalunya boleh dibayar. Jika sebuah syarikat ditubuhkan tanpa caruman awal (skim di mana €2,500 tidak dibayar ke dalam syarikat pada mulanya) maka sebenarnya pembayaran dividen hanya boleh dibuat apabila €2,500 telah disumbangkan.

Satu lagi sekatan ke atas pembayaran dividen ialah syarikat mesti mempunyai keuntungan mengikut laporan tahunan, ia mesti telah beroperasi selama 1 tahun.

Terdapat beberapa pilihan lain, tetapi kami tidak akan membincangkannya di sini. Anda boleh berhubung dengan firma guaman kami jika anda ingin membincangkan perkara ini dengan lebih lanjut.

Bagaimanakah individu persendirian harus mengisytiharkan cukai ke atas crypto?

Mereka memfailkan penyata cukai mereka sekali setahun. Penyata cukai untuk 2021 mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 31 Mac 2022. Tiada penyata interim lain diperlukan oleh undang-undang cukai. Memandangkan setiap urus niaga perlu dilaporkan, ia patut difikirkan bagaimana untuk melakukannya.

Salah satu cara ialah mendapatkan data daripada pertukaran. Kami tahu bahawa Binance mempunyai pilihan untuk mengekstrak data sedemikian dalam format yang sesuai untuk pihak berkuasa cukai. Sila gunakan pautan untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang cara mengekstrak laporan Binance. Tetapi jika transaksi tidak banyak, anda perlu mencatat tarikh transaksi, harga belian dan harga jualan dalam fail Excel. Saya akan menunjukkan kepada anda borang nyata cukai dengan maklumat yang perlu disertakan selepas kami selesai di sini. Semuanya perlu dilaporkan pada tahun selepas transaksi.

Apakah ertinya jika seseorang gagal mengisytiharkan keuntungan mereka pada masa lalu?

Jika seseorang tidak melaporkan keuntungan mereka sebelum ini, ini boleh dipinda dan ditambah dalam tempoh 3 tahun.

Bagaimanakah saya mengisytiharkan pendapatan saya pada Borang A?

Anda perlu mengisi sama ada 6.3 untuk pendapatan Estonia atau 8.3 untuk pendapatan asing. Pendapatan Estonia dianggap sebagai sebarang keuntungan yang diperoleh pada platform Estonia, manakala pendapatan asing ialah segala-galanya yang belum diperoleh di Estonia. Menghuraikan sedikit tentang contoh Binance tentang cara data ini dihantar, nampaknya anda perlu menghantar tiket sokongan dan bertanya secara khusus apa negara itu.

Apabila anda melaporkan aset Estonia, anda perlu mengetahui negara aset, alamatnya (di sini anda boleh meletakkan pejabat bursa berdaftar), kos pemerolehan dan kos pemindahan, kerana kotak 6.3 borang adalah untuk semua jenis aset.

Contohnya, jika anda ingin menjual kereta semasa menjalankan perniagaan, mungkin terdapat kos yang berkaitan dengan pemindahan, seperti yuran notari. Untuk aset kripto, mungkin terdapat caj pengguna atau yuran transaksi. Semua ini boleh diambil kira supaya ia tidak termasuk dalam keuntungan. Juga harga pasaran jualan. Keuntungan akan dikira oleh MTA (pihak berkuasa cukai Estonia) sendiri.

Dalam kes pendapatan asing, anda juga perlu memberikan negara - semua butiran lain adalah sama: jenis dan kos aset yang diperoleh, kos pemindahan, jualan dan harga pasaran. MTA sendiri mengira keuntungan. Jika atas sebab apa pun cukai telah ditahan di negara lain, buktinya boleh diperolehi daripada pejabat cukai tempatan dan diambil kira.

Apakah peraturan am mengenai cukai aset crypto?

Berkenaan peraturan percukaian am untuk aset kripto persendirian, ia termasuk di bawah takrifan biasa aset, sama seperti kereta, rumah atau harta benda. Sebagai aset ia sebenarnya tidak boleh disamakan dengan saham/sekuriti. Hakikat bahawa aset crypto tidak disebut di mana-mana dalam undang-undang cukai tidak mengganggu pihak berkuasa cukai. Ia dikawal oleh peraturan cukai biasa, kerana ia adalah keuntungan daripada jualan dan pertukaran yang dikenakan cukai.

Harga belian sentiasa boleh diambil kira. Hanya urus niaga yang mengaut keuntungan dilaporkan, jika ia pulang modal atau rugi, ia tidak dilaporkan. Kadar cukai sentiasa 20%. Kerugian tidak boleh diambil kira dan aset crypto bukan saham. Ini bermakna akaun pelaburan tidak boleh digunakan dengan cara yang sama untuk menangguhkan sebarang tuntutan cukai. Aset kripto tidak termasuk dalam definisi undang-undang saham/sekuriti. Ia semudah itu, dan itulah sebabnya ia tidak boleh dilakukan sekarang.

Lokasi juga penting untuk tujuan cukai. Semua yang saya bincangkan di sini hari ini adalah sah jika orang itu adalah pemastautin cukai di Estonia. Dan mereka perlu membayar cukai ke atas semua transaksi cryptoasset mereka di Estonia.

Apakah maksud menjadi pemastautin cukai di Estonia?

Peraturan am untuk pemastautin cukai menetapkan bahawa seseorang mesti sama ada tinggal di Estonia atau kekal di Estonia selama lebih daripada 183 hari. Syarikat dianggap sebagai pemastautin cukai jika mereka telah ditubuhkan di Estonia. Pada dasarnya, jika ia adalah OÜ Estonia, AS atau jenis syarikat yang serupa, maka ia tinggal di Estonia.

Di sesetengah negara, aset crypto tidak dikenakan cukai sama sekali. Mungkin bagus untuk mempunyai kediaman cukai anda di negara tersebut. Di negara lain, cukai mungkin lebih tinggi. Tidak semuanya telah disahkan jadi, pada dasarnya, pemastautin cukai masih sangat penting.

Di manakah saya harus membayar cukai, jika saya tinggal di 2 negara?

Jika terdapat keraguan antara dua negara, sebagai contoh, seseorang tinggal sebahagian daripada masa di Estonia dan sebahagian lagi masa di Finland, anda perlu pergi ke perjanjian cukai dua kali antara Estonia dan Finland, yang menentukan susunan di mana 183 hari kediaman dipandang.

Negara lain mempunyai peraturan yang berbeza. Di Jerman, kewarganegaraan juga diambil kira.

Terdapat juga soalan tentang menukar kediaman pada pertengahan tempoh cukai.

Secara teknikal, ia mungkin. Anda perlu memfailkan permohonan di negara tempat tinggal baharu, yang akan mengeluarkan sijil yang menyatakan bahawa negara itu kini adalah negara tempat cukai akan digunakan. Dalam kes sedemikian, anda perlu memfailkan dua penyata cukai. Kemudian anda memohon selama setengah tahun sebagai pemastautin satu negara dan setengah tahun sebagai pemastautin negara lain. Tarikh hendaklah ditunjukkan dalam penyata cukai dengan sewajarnya.

Bagaimana untuk menentukan harga perolehan?

Kami telah bercakap sedikit tentang fakta bahawa harga pembelian boleh diambil kira dalam semua jenis transaksi cryptoasset. Sekarang kita perlu tahu bagaimana harga belian itu ditentukan. Menurut undang-undang Estonia, nilai ini mesti ditukar kepada euro pada masa transaksi. Jika tiada kadar pertukaran euro untuk aset crypto tertentu, sama ada kerana pertukaran atau kerana mereka hanya menggunakan Bitcoin atau dolar AS sebagai rujukan, maka mata wang lain mesti digunakan. Kadar pertukaran dolar AS biasanya tersedia untuk semua aset crypto, yang boleh ditukar kepada euro melalui kadar pertukaran euro. Kadar pertukaran euro sejarah boleh didapati di laman web Eesti Pank (Bank Estonia). Untuk urus niaga yang dibuat pada harga pasaran, kadar diterbitkan pada platform dagangan yang digunakan. Apa yang kami maksudkan dengan urus niaga harga pasaran ialah jika urus niaga dipersetujui dengan harga yang sama sekali berbeza dengan yang ditawarkan oleh platform pada masa ini, maka ia bukan urus niaga harga pasaran. Kemudian anda masih perlu melihat kadar pertukaran rasmi. Atau kadar pertukaran rasmi platform itu, bukan yang dipersetujui secara peribadi.

Sekiranya seseorang membeli beberapa x-coin setiap bulan dan pada akhir tahun mereka mempunyai 12 x-coin, tetapi yang pertama dibeli dengan harga €10 dan yang terakhir dengan harga €120, bagaimana anda mengira kos pemerolehan ?

Terdapat dua kaedah yang diterima: FIFO atau purata wajaran. FIFO bermaksud 'masuk dahulu, keluar dahulu', yang bermaksud harga pasaran x-coin terawal dibeli diambil kira. Purata wajaran adalah jelas: ia ialah purata semua harga pembelian. Ini menjadi sangat relevan untuk transaksi yang sangat besar. Contohnya, jika anda mempunyai program komputer yang melakukan transaksi untuk anda.

Untuk memastikan perkara itu bergerak, mari kita pergi ke contoh sekarang. Jadi, syiling ini saya cipta sendiri, sebut saja syiling Webinar. Sekarang, jika saya membelinya dengan harga 20 euro hari ini dan menjualnya dengan harga 50 euro pada Januari tahun depan, saya akan mendapat keuntungan 30 euro. Dan kerana keuntungan itu dibuat pada Januari tahun berikutnya, saya perlu melaporkannya dalam penyata cukai 2022, yang diserahkan pada 2023. Jika syiling yang sama ini kini ditukar dengan syiling lain dengan nilai yang sama dalam euro dalam tempoh itu tahun, maka tidak akan ada untung kerana harganya sama. Ia adalah transaksi untung sifar, tiada apa yang perlu dilaporkan.

Contoh sebelumnya adalah tipikal seseorang yang memasukkan euro ke dalam akaun mereka, membeli crypto, menjual crypto itu kemudian dan kemudian mengeluarkan euro sekali lagi.

Satu lagi contoh: Katakan saya membeli 1 syiling dengan harga 20 euro dan menukarnya dengan tiga syiling lain.

Pertama, kita mesti menentukan nilai pasaran syiling baharu ini, dalam euro. Jika kita mengambil nilai satu syiling di sini sebagai 10, maka tiga bernilai 30 dan kita perlu melaporkan 30-20. 20 euro ialah harga pembelian dan anda perlu melaporkan keuntungan 10 euro dalam penyata cukai anda. Jika nilai mata wang kripto lain ini lebih rendah, contohnya 5 euro, pertukaran ini tidak menguntungkan kami kerana 3×5 = 15, iaitu harga pasaran syiling baharu ini. Sebelum saya mempunyai nilai 20 euro, jadi perbezaannya ialah -5 euro. Transaksi ini tidak perlu dilaporkan.

Sekarang, katakan terdapat banyak urus niaga mengikut urutan, supaya anda mendapat beberapa syiling dan kemudian menukarnya dengan sesuatu yang lain dan kemudian anda ingin mengeluarkan euro.

Dalam contoh saya, jika anda membeli syiling untuk 10 euro dan kemudian menukarnya dengan syiling lain dengan nilai yang berbeza, harga pasaran mata wang lain ini ialah 32, seperti yang ditunjukkan di sini, selepas saya menolak harga pembelian 10-euro daripada 32, saya akan dapatkan keuntungan 22 euro dan cukainya ialah 20%, atau €4.40. Jika, sebulan kemudian, saya menukar 40 z-coin ini pada €0.70 setiap satu (€28), saya akan kehilangan €4 pada transaksi ini kerana harga telah turun dalam masa yang sama (28-32 = -4). Adalah penting untuk melihat semua transaksi satu demi satu. Saya melaporkan keuntungan modal tetapi tidak melaporkan kerugian.

Bagaimana NFT dikenakan cukai?

Ini adalah jenis aset yang sama seperti crypto lain. Satu-satunya perbezaan ialah tidak perlu menggunakan kaedah FIFO atau purata wajaran kerana NFT boleh dibezakan dan anda sentiasa mengetahui harga di mana anda membeli dan menjual aset tertentu itu. Menurut MTA (pihak berkuasa cukai Estonia), pengecualian cukai untuk harta alih tidak digunakan pada masa ini untuk NFT, kerana MTA menganggap bahawa NFT tidak boleh untuk kegunaan peribadi.

Kedudukan ini mungkin dicabar, jadi keputusan muktamad akan dicapai di mahkamah. Jika seseorang mahu, mereka boleh cuba menangani pertikaian ini. Saya akan menyatakan bahawa walaupun NFT telah disediakan untuk dijual, ia tidak akan dilindungi oleh pengecualian ini dalam apa jua keadaan. Hanya NFT yang telah dibuat oleh seseorang untuk diri mereka sendiri akan disertakan di sini. Jadi saya mempunyai NFT yang hebat ini, saya menggunakannya untuk seketika dan kemudian anda boleh mula berhujah sama ada ia untuk kegunaan peribadi atau tidak. Tetapi persoalan ini masih tidak dapat diselesaikan. MTA telah menyatakan pandangan khusus bahawa mereka tidak akan menerimanya dan ini sudah tentu akan dicabar.

Contoh ini datang secara khusus daripada soalan anda yang lain: NFT dibeli dengan harga €2,000, dijual pada harga €40,000 dan kini keuntungan €38,000 dikenakan cukai, berjumlah €7,600 dalam cukai.

Sekarang jika kita berfikir bahawa wang itu dibawa keluar dalam euro pada masa transaksi ini, transaksi untuk menukar NFT untuk 10 ETH sebenarnya boleh dikenakan cukai.

Dan kini 10 ETH ditukar semula kepada euro. Apabila nilainya betul-betul sama, transaksi tidak perlu dilaporkan, kerana perbezaan antara harga belian dan harga pasaran ialah 0.

Tetapi jika selepas beberapa ketika harga pasaran 10 ETH ialah €20,000, perbezaan antara harga belian dan harga pasaran adalah negatif dan sekali lagi tidak dilaporkan. Sekarang kita perlu mempertimbangkan transaksi berikut. Penjualan NFT untuk €40,000 mesti dilaporkan dalam apa jua keadaan, tetapi untuk transaksi seterusnya yang anda menukar 10 ETH kepada euro, terdapat tiga kemungkinan: jika harga pasaran adalah sama, anda tidak melaporkannya; jika harga pasaran telah jatuh dan anda mengalami kerugian, anda tidak melaporkannya; dan jika harga pasaran 10 ETH telah meningkat dalam masa yang sama, anda perlu melaporkan keuntungan ini di atas cukai awal €7,600. Di sini dalam contoh ini, ia mencecah €8,000 kerana harga pasaran 10 ETH telah meningkat sebanyak €40,000.

Membeli barangan dan perkhidmatan dalam mata wang kripto

Membeli barangan dan perkhidmatan dalam mata wang kripto adalah jenis urus niaga pertukaran yang sama yang mana mata wang kripto ditukar untuk beberapa jenis barangan yang nilainya boleh dikira dalam euro.

Ini bermakna anda perlu mengetahui harga pembelian mata wang kripto dan harga pasaran perkhidmatan atau barangan yang diperolehi dalam euro.

Walaupun harga barangan atau perkhidmatan yang dibeli diberikan dalam mata wang lain, ia masih harus ditukar kepada euro pada masa transaksi. Mungkin terdapat isu di sini jika, sebagai contoh, anda mempunyai 1 syiling x yang bermula dengan nilai yang sangat rendah dan menetapkan harga kereta pada 1 syiling x, yang nilainya kemudiannya meningkat.

Kerana nilai euro x-coin baharu adalah lebih tinggi pada masa transaksi, inilah yang boleh dikenakan cukai. Biasanya apabila anda menukar satu mata wang dengan yang lain, ia tidak dikenakan cukai, tetapi di sini anda sentiasa perlu menukar segala-galanya kepada euro.

Cukai Hadiah dan Airdrops.

Seseorang individu sentiasa boleh mengagihkan asetnya dan membuat transaksi dengan kerugian. Ini bermakna jika anda mempunyai beberapa jenis mata wang kripto, anda boleh memberikannya secara percuma kerana anda tidak mendapat apa-apa sebagai balasan, ia adalah transaksi kerugian, kerana anda tidak mendapat keuntungan. Faedah emosi untuk menggembirakan seseorang mujurlah tidak dikenakan cukai. Orang yang membuat hadiah tidak dikenakan cukai untuk jumlah tersebut. Ia mungkin sedikit masalah bagi penerima hadiah, kerana kos perolehan ialah 0. Jika mereka pernah berhasrat untuk melakukan apa-apa dengan kripto ini kemudian, jumlah keseluruhan akan dikenakan cukai. Logiknya adalah kerana ia tidak dikenakan cukai apabila orang itu menerima hadiah, maka semuanya perlu dikenakan cukai apabila hadiah itu dijual.

Apakah yang perlu diingat oleh syarikat jika mereka ingin membuat hadiah dalam crypto?

Dalam kes syarikat, kita mesti ingat mereka tidak seharusnya mengagihkan aset tanpa sebab, kerana ini menanggung liabiliti cukai. Perniagaan terikat untuk menanggung kos atau peruntukan sedemikian. Syarikat harus mempunyai beberapa jenis sasaran pengiklanan atau serupa. Dalam keadaan tertentu, syarikat juga boleh membuat hadiah.

Bagaimana dan jika pinjaman diambil sebagai individu persendirian terhadap aset crypto dikenakan cukai? Cagaran tidak boleh dipindah milik.

Mengenai pinjaman, pembayaran balik pinjaman tidak dianggap sebagai pendapatan. Jika saya meminjamkan seseorang kereta dan mendapatkan semula kereta yang sama, saya tidak akan mendapat keuntungan. Perkara yang sama berlaku untuk mata wang kripto. Jika anda meminjam 10,000 syiling x dan mendapatkan balik 10,000 syiling x, jumlah ini masih tersedia untuk anda. Faedah dan yuran pengguna dianggap sebagai pendapatan. Katakan jumlah mata wang kripto ini meningkat akibat pinjaman. Sebagai contoh, melalui staking, yang sebenarnya kita tidak anggap sebagai pinjaman. Tetapi oleh kerana yuran pengguna adalah serupa, saya telah memperlakukan mereka di sini supaya apabila jumlah mata wang meningkat, dulu 10,000 dan sekarang 11,000, maka ini boleh dikenakan cukai. Rakan yang mendapat pinjaman ini, mereka menerima x-coin dan perlu mengembalikan jumlah x-coin yang sama. Dari segi kewangan mereka perlu membayar banyak wang, tetapi kerana ia adalah unit yang sama, syiling x yang sama,

Walau bagaimanapun, dalam contoh ini, apabila memulangkan pinjaman, nilai syiling x ini adalah 2 kali lebih tinggi… Terdapat sifar yang hilang di sini, ia sepatutnya 20,000 euro. Perbezaan 10,000 ini akan dikenakan cukai pada masa transaksi seterusnya. Maksudnya jika saya meminjamkan 10,000 x-coin kepada rakan, nilai x-coin itu terus meningkat, saya mendapat balik 10,000 x-coin itu daripada rakan itu, dan nilainya terus meningkat. Kemudian, jika saya menukarnya kepada euro sekarang, harga belian saya bukanlah jumlah yang saya dapat semula daripada rakan saya, tetapi harga awal, kerana ia tidak dikenakan cukai dalam masa yang sama.

Apakah langkah kawalan MTA (pihak berkuasa cukai Estonia)?

Dan sekarang mari kita bercakap sedikit tentang audit cukai. MTA (pihak berkuasa cukai Estonia) memeriksa penyata cukai selama 3 dan 5 tahun. 3 tahun adalah tempoh audit biasa, yang bermula dari penyerahan penyata cukai. MTA mempunyai hak untuk mengaudit selama 5 tahun, jika ia membuktikan bahawa ia sedang menyiasat beberapa jenis pelanggaran yang disengajakan atau disengajakan.

MTA tidak menerima maklumat secara automatik mengenai transaksi mata wang kripto. Ini serupa dengan akaun bank, yang tertakluk pada peraturan yang sama.

Jadi, jika MTA mahukan apa-apa maklumat, ia mesti bertanya kepada bank itu dan, sebenarnya, orang yang terlibat terlebih dahulu. Jika tidak, bank mungkin berkata: tanya orang ini sendiri. Semasa audit cukai, maklumat boleh diminta daripada orang itu sendiri.

Dengan individu persendirian, mereka mempunyai hak untuk menolak untuk mendedahkan maklumat tersebut, kerana ia boleh memudaratkan mereka. MTA juga boleh meminta maklumat daripada bank, terutamanya jika terdapat sebarang transaksi yang melibatkan mata wang kripto dan mata wang FIAT.

Bank mempunyai maklumat ini, bank tahu dari mana datangnya wang ini. Pada dasarnya, maklumat juga boleh diminta daripada persekitaran perdagangan, tetapi perbezaannya ialah platform Estonia dan syarikat Estonia berada dalam jangkauan MTA sepenuhnya.

Platform asing mungkin tidak, bergantung pada tahap pematuhan undang-undang platform itu sendiri. Ia mungkin tidak berbaloi dengan risiko, tetapi anda mesti sentiasa mengambil kira kemungkinan bahawa jika MTA membuat permintaan, ia juga mungkin menerima maklumat daripada platform. Tetapi dalam audit cukai, orang itu mesti ditanya terlebih dahulu, dan MTA juga mematuhi prinsip ini.

Jika saya bekerja di luar negara dan membayar cukai di negara lain, apakah jumlah pendapatan bebas cukai?

Di sini kita kembali kepada persoalan kediaman cukai. Pada dasarnya, had pengecualian cukai ditetapkan di negara kediaman. Jika anda pemastautin cukai di Estonia, anda mempunyai pengecualian cukai sehingga jumlah pendapatan tertentu di Estonia, yang dikira mengikut formula yang sepadan. Jika anda pemastautin cukai di tempat lain, semua cukai dikira di sana, atau sekurang-kurangnya cukai yang berkaitan dengan crypto harus dikira di sana. Mungkin terdapat beberapa perbezaan berkenaan cukai sosial, tetapi kami tidak akan membincangkannya di sini. Dalam kes ini, anda juga akan tertakluk kepada pengecualian cukai negara lain dan semua peraturan cukainya.

Mengapa kita perlu membayar cukai untuk transaksi crypto?

Mengenai ini, kami sebenarnya tidak mempersoalkan mengapa kami perlu membayar cukai apabila kami membeli hartanah dan menjualnya semula suatu masa nanti. Saya tidak bercakap tentang pengecualian cukai rumah. Ia adalah soal kontrak sosial: jika anda membuat keuntungan, maka anda membayar cukai. Mengenai sebab kami membayar cukai ke atas crypto, tiada pengecualian lagi, kerana urus niaga ini adalah sangat baharu. Kami tidak boleh menolak bahawa pada satu ketika pada masa hadapan undang-undang mungkin bergerak ke arah membolehkan individu menggunakan akaun pelaburan dengan cara yang sama seperti saham/sekuriti. Kawasan ini sentiasa berkembang dan tiada pengecualian telah ditetapkan.

Bagaimanakah lebih baik untuk berdagang dalam kripto sebagai individu atau sebagai sebuah syarikat?

Saya akan mengatakan kerana adalah mungkin untuk mengambil kira kerugian sebagai sebuah syarikat, adalah berbaloi untuk membuat semua pelaburan sedemikian di bawah syarikat. Saya juga menyebut fakta bahawa mengeluarkan wang dari syarikat mungkin bukan yang paling mudah. Dalam situasi di mana anda memperoleh jumlah yang sangat besar dengan crypto dalam satu hari, kehilangan semuanya seterusnya dan berakhir dengan kerugian secara keseluruhan – kerana terdapat keuntungan dalam masa yang sama, anda masih perlu membayar cukai ke atasnya. Tiada risiko sedemikian untuk syarikat.

Bagaimanakah anda melaporkan transaksi dari tahun-tahun sebelumnya?

Anda perlu kembali dan meminda penyata cukai sebelumnya, mengikut tahun. Katakan lebih daripada 3 tahun telah berlalu sejak transaksi itu, 4 sebenarnya, kerana 3 tahun ini dikira dari masa anda perlu memfailkan penyata cukai. Dan jika benar-benar tidak ada niat jahat di pihak anda, anda secara tidak sengaja tidak melakukannya, maka undang-undang menetapkan had 3 tahun. Anda tidak boleh dan tidak patut cuba meminda penyata cukai yang lebih awal.

Apakah cara yang paling optimum untuk memindahkan aset kripto yang diperoleh lama dahulu kepada syarikat yang baru ditubuhkan? Matlamatnya adalah untuk meningkatkan pelaburan jangka panjang di bawah OÜ (syarikat sendirian berhad Estonia).

Pada dasarnya, ia akan menjadi sumbangan modal saham. Sama ada modal saham boleh ditingkatkan atau premium saham boleh digunakan untuk ini. Peraturan am ialah lembaga pengurusan, seperti yang diperuntukkan oleh undang-undang, bersama-sama dengan juruaudit, terlebih nilai aset ini dan merekodkannya dalam kunci kira-kira syarikat. Juga, membuat sumbangan 2.5 ribu euro dalam aset crypto tidak dilarang. Walau bagaimanapun, masalahnya ialah kerana ia sangat tidak menentu, nilainya mungkin menurun dengan banyak pada satu ketika, jadi penjagaan yang sewajarnya mesti diambil. Tetapi jika keperluan minimum dipenuhi dan anda menggunakan premium, maka ini pastinya satu pilihan. Saya masih mengesyorkan untuk mendapatkan nasihat daripada perunding dalam hal sebegini.

Adakah undang-undang memperlakukan mata wang kripto dan aset token lain secara berbeza?

Ia bergantung pada kedudukan siapa yang anda lihat. Mungkin tidak banyak perbezaan bagi seseorang individu, sekurang-kurangnya tidak dari segi percukaian. Walau bagaimanapun, dalam kes syarikat, beberapa token tertakluk kepada cukai pendapatan, tetapi mata wang kripto sebahagian besarnya tidak. Sesetengah token juga memenuhi definisi sekuriti, yang bermaksud bahawa ia tertakluk kepada peraturan am yang digunakan untuk sekuriti. Contohnya, kewajipan pendaftaran dan seumpamanya. Undang-undang cukai tidak membuat sebarang perbezaan langsung antara mereka. Sebaliknya, ia mempertimbangkan apa yang pembayar cukai (seorang asli atau sah) lakukan dengannya. Tetapi ya, untuk individu persendirian ia mungkin tidak membuat perbezaan.

Adakah pinjaman yang diambil sebagai individu persendirian dan dijamin oleh aset kripto, dengan cagaran yang tidak boleh dipindah milik, boleh dikenakan cukai? Jika ya, bagaimana?

Pada asasnya, jika aset crypto digunakan sebagai cagaran, maka sama seperti seseorang meletakkan apartmen mereka sebagai cagaran untuk gadai janji mereka, ia tidak dikenakan cukai. Jika sebarang pemindahan berlaku kemudian, maka ya, semua peraturan ini akan digunakan untuk transaksi ini. Tetapi selagi tiada pertukaran pemilikan atau pertukaran aset untuk aset lain, tiada cukai akan dikenakan ke atas transaksi ini.

Apa yang berlaku jika saya, sebagai individu, meminjamkan kripto kepada syarikat? Bolehkah saya mendapatkannya semula selepas beberapa ketika tanpa cukai? Sebagai contoh, jika saya memindahkan 1 ETH daripada akaun peribadi saya ke akaun syarikat, dan selepas setahun saya mendapat pinjaman semula.

Urus niaga ini tidak dikenakan cukai kerana pinjaman tidak dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, selepas ETH ini dipindahkan, anda mesti ingat bahawa sebarang peningkatan nilai apabila kripto berada di tangan orang lain tidak akan diambil kira dan harga asal masih akan direkodkan sebagai harga pembelian. Jika terdapat sebarang minat, sebagai contoh, dan rakan itu mengembalikan 0.1 sebagai tambahan kepada 1 ETH ini, maka 0.1 akan ditambah sebagai item baharu, dan ia perlu dikenakan cukai.

Jika saya mengambil pinjaman bank €10,000 dan memasukkannya ke dalam Binance, saya mengeluarkan wang dari Binance dan membayar balik pinjaman itu, adakah ia juga akan dikenakan cukai jika keuntungan masih berada di platform Binance?

Persoalannya sekarang ialah sama ada apa-apa telah dilakukan pada platform Binance dengan 10,000 euro ini. Jika ia hanya diletakkan pada platform Binance dan kemudiannya ditarik balik, dan ia hanya dalam euro sepanjang masa, maka ia tidak akan dikenakan cukai. Jika dalam pada itu beberapa jenis x-coin dibeli untuknya, penjualan x-coin itu akan dikenakan cukai. Dengan pengeluaran tunai, ini tidak begitu berlaku dengan syarikat yang anda masukkan 10,000 dan mendapat 10,000 tanpa cukai. Anda masih perlu menyatakan dengan tepat apa transaksi yang berlaku dalam masa yang sama. Jika, dalam pada itu, anda membuat keuntungan sebanyak 1 juta euro, ia dikenakan cukai apabila keuntungan 1 juta euro dibuat. Hakikat bahawa anda hanya mengeluarkan 10,000 euro kemudiannya tidak bermakna anda tidak membayar cukai. Ini adalah salah satu soalan yang paling biasa, sama ada ia hanya dikenakan cukai apabila dipindahkan ke akaun bank biasa anda. Tetapi ini bukan masalah terbesar pada masa cukai. Masalah terbesar ialah nilai mata wang kripto itu sendiri telah meningkat, jadi nilainya dikenakan cukai apabila ia ditukar kepada euro. Adalah sangat penting untuk memahami perbezaan ini: individu perlu melihat segala-galanya berdasarkan transaksi demi transaksi. Anda tidak boleh hanya berkata: Saya akan memasukkan 10,000 dan mengeluarkan 10,000 dan keuntungan akan tetap ada di platform – ia tidak terpakai.

Dan inilah soalan terakhir kami: apakah cara terbaik untuk mengeluarkan crypto supaya ia tidak dikenakan cukai?

Kami perlu menyatakan dari mana ia ditarik balik. Jika anda menarik diri daripada platform, kemudian lakukannya melalui syarikat, ia akan menjadi lebih murah. Sekarang, jika anda mengeluarkan pendapatan kripto ini daripada syarikat, ia agak sukar, tidak ada cara undang-undang untuk mengelakkan cukai.

Kepada soalan sebelumnya, saya rasa saya akan menambah di mana wang itu dan di mana penukaran kepada euro berlaku. Ia juga mengikuti daripada soalan ini bagaimana anda menarik balik kripto. Semua kesalinghubungan ini dengan bank bermakna apabila wang ini masuk ke bank, ia menjadi lebih mudah untuk dikesan oleh MTA. Mengikut undang-undang, ia perlu dikenakan cukai sebelum ini. Pada asasnya, inilah sebab mengapa orang ramai mempunyai tanggapan bahawa ia harus dikenakan cukai apabila ditukar kepada Fiat, kerana mata wang Fiat lebih boleh dikesan. Ini tidak berlaku, sebenarnya, kerana transaksi di platform yang tidak pernah ditarik balik juga mesti dikenakan cukai.

Thank you for rating.
JAWAB KOMEN Batalkan Balasan
Sila masukkan nama anda!
Sila masukkan alamat e-mel yang betul!
Sila masukkan komen anda!
Medan g-recaptcha diperlukan!

Tinggalkan komen

Sila masukkan nama anda!
Sila masukkan alamat e-mel yang betul!
Sila masukkan komen anda!
Medan g-recaptcha diperlukan!